Ejercicios
#1 - La Rosa Roja tiene un total de activos de 12,000,000 (Viene anexo A) y sus ingresos netos ascendieron a 700,000. Se requeire: Calcular el ISR (27%) y calcular y presentar el ISA
| Ganancia | 700,000 | Activos | 12,000,000 |
|---|---|---|---|
| ISR | 27% | Tasa ISA | 1% |
| Impuesto a pagar | 189,000 | Impuesto a pagar | 120,000 |
*No aplica pago de ISA porque es menor que el ISR
Práctica No.1
#1 - La empresa Caoba tiene ingresos por 9,000,000 de los cuales resulta un ISR de 2,430,000 un total de activos por 93,000,000. Dentro de los cuales están:
- Edificio de 6,000 Rural: RD$ 2,000,000
- Terreno en el mismo lugar que el edificio: RD$1,500 el metro
- Acciones de Acero Estrellla: 10,000 a 100 cada una
- Ha pagado anticipos en el 2016 de ISR por RD$ 270,000
Preparación Base Imponible
| Base Impuesto | 93,000,000 |
|---|---|
| (-)Edificio Rural | 2,000,000 |
| (-)Terreno Rural 6,000*1,500 | 9,000,000 |
| (-)Acciones 10,000*100 | 1,000,000 |
| (-)Anticipos | 270,000 |
| Base Imponible | 80,700,000 |
| Tasa ISA | 1% |
| Total ISA | 807,300 |
| ISA: | 807,300 |
|---|---|
| ISR | 2,430,000 |
| Diferencia | -1,622,700 |
*No paga ISA porque es menor al ISR
#2 - El ISA es igual que el anterior de 807,300, pero el ISR a pagar es de 0 porque hubo pérdidas netas de 4,000,000
| ISA | 807,300 |
|---|---|
| (-)ISR | 0 |
| Diferencia | 807,300 |
*Debe pagar el ISA en dos cuotas de 403,650. Para que el cliente pague menos impuestos, se solicita a la DGII 3 meses antes que compense os anticipos pagados en el pago del ISA, así se reduce este pago
Ejemplo SI TODO ES AUTORIZADO: Los anticipos del 2016 fueron de 270,000
| ISA | 807,300 |
|---|---|
| (-)Anticipos | 270,000 |
| Nuevo ISA a pagar | 237,300 |