Ejercicio ISA II
La empresa Sol Radiante tiene un total de activos de 17,500,000 y dentor de esos tenemos una serie de partidas:
- Almacen para tabaco 700,000
- Una finca de 8,000 metros a 500 pesos el metro
- 1,000 acciones en la tabacalera a 1,000 pesos c/u
- Anticipos de ISR 185,000
La DGII autorizó un crédito a la declaración de activo por valor de 180,000 correspondiente a la adquicisión de un equipo que necesita la empresa, peor que para instalarlo y ponerlo a funcionar tardará 15 meses
- La renta neta imponible ascendió a 700,000 (usar tasa 27%).
Calcular el ISA y presentar declaración del ISA
| Renta Neta Imponible | 700,000 |
|---|---|
| Tasa | 27% |
| ISR a Pagar | 189,000 |
| Base Impuesto | 17,500,000 |
|---|---|
| (-)Almacen Rural | 700,000 |
| (-)Finca 8,000mts*500 | 4,000,000 |
| (-)Acciones 1,000*1,000 | 1,000,000 |
| (-)Anticipos | 185,000 |
| Balance | 11,615,500 |
| (-)Exclusión Temporal | 180,000 |
| Base Imponible | 11,435,000 |
| Tasa ISA | 1% |
| Total ISA | 114,350 |
*Como el ISR es mayor que el ISA, entonces no habrá ISA a pagar